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流转税是什么,包括哪些税种?

发布日期:2019-05-08 23:14:05 分类:财税审计 阅读次数:7

摘要流转税介绍流转税又称流转课税、流通税,指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。我们所说的流转税指的是征收缴税人产品生产、流通消费和非产品买卖营业额的一种 ...

流转税介绍

流转税又称流转课税、流通税,指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。

我们所说的流转税指的是征收缴税人产品生产、流通消费和非产品买卖营业额的一种税,实际流转税是商品生产和商品交换的产物,各种流转税(如增值税、消费税、关税)是政府财政收入的重要来源。


流转税特点

第一,以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提,征税范围较为广泛,既包括第一产业和第二产业的产品销售收入,也包括第三产业的营业收入;既对国内商品征税,也对进出口的商品征税,税源比较充足。

第二,以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据,一般不受生产、经营成本和费用变化的影响,可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。

第三,一般具有间接税的性质,特别是在从价征税的情况下,税收与价格的密切相关,便于国家通过征税体现产业政策和消费政策。

第四,同有些税类相比,流转税在计算征收上较为简便易行,也容易为纳税人所接受。

流转税是什么,包括哪些税种?

流转税种类区别

增值税和消费税是流转税里最主要的两种税种,其区别如下:

从征税对象看

A:流转税的征税对象既包括商品销售额,也包括非商品销售额。

B:增值税以商品或应税服务的销售额为主要征税对象,消费税以商品销售额为主要征税对象。

从税目和税率设计来看

A:消费税通常按不同商品设置不同税目和税率,增值税则按不同行业设置税目和税率

B:这一方面是因为各个行业之间的盈利水平、负税能力不同,另一方面也是为了在保持各行业内部税负公平前提下,体现国家的产业政策,有利于利用税收进行产业调整、促进产业升级。

从纳税人计算纳税和税务机关征管来看

增值税、消费税在不同程度上都要计算抵税。

从税负转嫁程度来看

增值税、消费税主要以商品销售额作为课税对象,税负转嫁程度高。

对比,企业所得税的课税对象不过是从营业收入中扣除了成本、费用的利润总额。

从税收优惠来看

增值税、消费税的税收优惠相对较少。


流转税有哪些税种?

流转税主要包括的税种有四大类,包括营业税(营业税已经在2015年取消)、增值税和消费税以及关税,营业税已取消,这里不再提。

增值税

增值税是对货物流通过程中增加的增值额(包括应税劳务)征收的税,是我国最重要的税收形式之一。其占我国税收的百分之六十以上,也是流转税中最大的税种。它是由政府征收的,征收的税额百分之七十五的税收作为中央财政收入,百分之二十五为地方收入;进口中的增值税税额则全部为中央财政收入。

消费税

消费税是政府对消费品收取的税,是流转税其中一类,税款一般从卖家那里收取。但是一般卖家都会把这个税加进商品里,相当于是买家承受了这部分税。政府对一些消费品征收消费税,可以达到调整商品结构、引领消费的作用,同时能确保政府收入。

关税

关税是政府对进出口货物征收的一种税,在国家税收中有着举足轻重的地位,也是流转税中重要的组成部分。其能维护国家的经济利益,提高政府财政收入,起到调整国民经济的作用,同时还能够促进对外贸易的发展。

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